Розширена анотація українською мовою

Темпи економічного розвитку країни визначаються сукупністю факторів прямого та опосередкованого впливу, що обумовлюють тенденції зміни основних індикаторів її функціонування та визначають ключові вектори політики держави. На сучасному етапі економічного розвитку поряд із об’єктивними факторами впливу на поведінку економічних суб’єктів, значної важливості набувають суб’єктивні, що визначаються віковими, психологічними, релігійними та іншими індивідуальним особливостями сприйняття індивіда економічних та політичних процесів, що відбуваються в країні. Одним із непрямих факторів впливу є податкова мораль, низький рівень якої обумовлює схильність платників податку до ухилення від виконання своїх податкових зобов’язань та негативно позначається на рівні міжнародної податкової конкурентоспроможності країни, частці тіньового сектору, рівні корупції. Метою дослідження є визначення характеру впливу податкової моралі на індикатори податкової конкурентоспроможності країни. Методологічним інструментарієм дослідження є аналітичний метод, методи аналізу та синтезу, методи економетричного аналізу (Panel unit root test, тест Педроні, тест Пірсона, тест Грейнджера, модель оцінки виправлення помилок векторної помилки). Об’єктом дослідження є індикатори податкової конкурентоспроможності країни та рівень податкової моралі країн ЄС за період 2010-2020 рр. Інформаційною базою дослідження є дані Всесвітнього дослідження вартості та Міжнародної групи соціальних наук. Результати проведеного аналізу засвідчили вагомий вплив податкової моралі на результуючі показники. Зниження рівня податкової моралі в країні призводить до підвищення рівня тіньової економіки в країні та обсягів ухилення від оподаткування. Результати розрахунків можуть бути корисними для представників державних інституцій в контексті реалізації політики детінізації економіки, боротьби з корупцією як за рахунок обмежуючих так і стимулюючих інструментів впливу на поведінку економічних суб’єктів.

Ключові слова: податкова мораль, тіньова економіка, податкова конкурентоспроможність, ухилення від оподаткування, довіра.

Класифікація JEL: H20, H71, F38.

Цитувати як: Mazurenko, O., Tiutiunyk, I., Derkach, L. (2021). The Impact of Tax Morality on Tax Evasion: Evidence of EU Countries. Business Ethics and Leadership, 5(3), 108-112. https://doi.org/10.21272/bel.5(3).108-112.2021

Ця стаття публікуються за ліцензією Creative Commons Attribution International License

Список використаних джерел

1. Doerrenberg, P., & Peichl, A. (2018). Tax Morale and the Role of Social Norms and Reciprocity: Evidence from a Randomized Survey Experiment. CESifo Working Paper Series No. 7149, 40 p. [Google Scholar] [CrossRef]
2. Kirchgässne, G. (2011). Tax Morale, Tax Evasion, and the Shadow Economy. University of St. Gallen, Varnbüelstrasse. Discussion paper, 2010-17. [Google Scholar]
3. Scholz, J.T., & Pinney, N. (1995). Duty, Fear, and Tax Compliance: The Heuristic Basis of Citizenship Behavior. American Journal of Political Science, 39(2), 490-512. [Google Scholar] [CrossRef]
4. Torgler, B. (2011). Tax morale and Compliance: review of evidence and case studies for Europe. World Bank Policy Research Working Paper 5922. World Bank, Washington DC. [Google Scholar] [CrossRef]
5. Weck, H. (1983). Schattenwirtschaft: Eine Möglichkeit zur Einschränkung der öffentlichen Verwaltung? [Shadow Economy: A Way to Restrict Public Administration?]. Lang, Frankfurt. 160 p. Available at: [Link]
6. Wenzel, M. (2005). Motivation or Rationalisation? Causal Relations Between Ethics, Norms, and Tax Compliance. Journal of Economic Psychology, 26(2005), 491-508. [Google Scholar] [CrossRef]
7. Tiutiunyk, I., Humenna, Yu. (2021). Role Of Financial Intermediaries in Shadow Schemes: Risk-Based Approach. Financial Markets, Institutions and Risks, 5(3), 87-92. [CrossRef]
8.  Tiutiunyk, I., Zolkover, A., Maslov, V., Vynnychenko, N., Samedova, M., Beshley, Y., & Kovalenko, O. (2020). Indices of innovation activity as components of macroeconomic stability: how does the shadowing of investment flows affect? Marketing and Management of Innovations, 4, 26-40. [Google Scholar] [CrossRef]
9. Salé, M.J., Muharremi, O., Hoxhaj, M. (2021). Albanian Individual Taxpayers Perceptions and Determinants on Ethical Behavior Regarding Tax Compliance. Business Ethics and Leadership, 5(1), 66-80. [Google Scholar] [CrossRef]
10. Tiutinyk, I., Mazurenko, O. (2021). The Theory of International Tax Competition: Comparative Analysis. SocioEconomic Challenges, 5(3), 134-138. [Google Scholar] [CrossRef] 
11. Mazurenko, O., Tiutiunyk, I. (2021). The International Tax Competitiveness: Bibliometric Analysis. Financial Markets, Institutions and Risks, 5(1), 126-138. [Google Scholar] [CrossRef]