Розширена анотація українською мовою

Стаття присвячена проблемам оцінки фінансового вирівнювання в Україні. Розкрито наукові засади розвитку економічних відносин на основі ефективної системи фінансового вирівнювання, яка є одним з найважливіших підтримуючих механізмів результативності заходів у рамках фінансової децентралізації та пов’язана з перерозподілом фінансових ресурсів між різними рівнями органів управління. Актуальність досліджуваної проблеми знаходиться в площині формування такого механізму алокації коштів, який би стимулював територіальні громади нарощувати власну фінансову базу і одночасно підтримував ті регіони, які з об’єктивних причин не здатні самостійно виконати свої видаткові зобов’язання. В статті наведено етапи еволюції системи фінансового вирівнювання у період з 1991 р. по 2015 р. Доведено, що за цей період в Україні відбулася поступова трансформація підходів до фінансового вирівнювання: від фрагментарності міжбюджетних відносин до їх демократизації та синхронізації з практичним досвідом провідних країн світу на сучасному етапі розвитку. В статті наголошується, що навіть у цих умовах механізм реалізації заходів фінансового вирівнювання має низку недоліків, які потребують подальшого доопрацювання та розробки цілісної концепції трансформації системи з конкретизацією етапів її імплементації. Період дослідження становить 2008-2016 рр. Об’єктом дослідження обрано 24 регіони України та м. Київ. В роботі представлено власну авторську методику розрахунку індикатора рівня ефективності системи фінансового вирівнювання, який запропоновано здійснювати на основі співвідношення значень коефіцієнта Джині за рівнями доходів місцевих бюджетів, з та без урахування міжбюджетних трансфертів. Запропонована методика дозволяє оцінювати ефективність механізму фінансового вирівнювання на державному рівні. Результати дослідження можуть бути корисні для центральних органів виконавчої влади, уповноважених на реалізацію бюджетної політики, що дозволить відслідковувати прогрес у напрямі підвищення ефективності системи фінансового вирівнювання. Наводяться рекомендації щодо покращення заходів системи фінансового вирівнювання на основі впливу на ефективність відповідних процедур ряду інших факторів, які характеризують ділову активність, інтенсивність інвестиційних процесів, макроекономічну стабільність тощо.

Ключові слова: система фінансової вирівнювання, коефіцієнт Джині, місцевий бюджет, територіальні громади, органи виконавчої влади.

Класифікація JEL: G2, G28, G41.

Цитувати як: Bozena, S., Vynnychenko, N. (2018). Evaluating of the financial equalization system in Ukraine. Financial Markets, Institutions and Risks, 2(1), 25-36.

Список використаних джерел

1. Blochliger H. Fiscal Equalization – a Cross-Country Perspective. Available at :http://www.polsoz.fu-berlin.de/polwiss/forschung/systeme/polsystem/Veranstaltungen/Tagung-zur-Reform/ppt-und-paper/Bloechliger.pdf.
2. Blochliger H. (2008). Fiscal Equalization. OECD Economic Studies, 44, 1-22.
3. Blochliger H. Fiscal Equalization in OECD Countries. Available at: https://www.oecd.org/ctp/ federalism/39234016.pdf.
4. OECD Fiscal Decentralisation Database. Available at: http://www.oecd.org/ctp/federalism/ oecdfiscaldecentralisationdatabase.htm#C_Title.
5. OECD Members and partners. OECD official website. Available at: http://www.oecd.org/about/ membersandpartners/.
6. Regions at a Glance 2013: OECD report. Official website of OECD library. Available at: http://dx.doi.org/10.1787/reg_glance-2013-en.
7. Regions at a Glance 2016: OECD report. Official website of OECD library. Available at: http://dx.doi.org/10.1787/reg_glance-2016-en.
8. Vigvari A. Lost illusions: fiscal decentralization in Hungary. Available at: http://english.oim.dk/media/14243/andras-vigvari.pdf.
9. Biudzhetnyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy № 2456-17 vid 08.07.2010 r. [The Budget Code of Ukraine: Law of Ukraine No. 2456-17 of 08.07.2010]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/ 2456-17/ed20100708.
10. Biudzhetnyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy № 2542-14 vid 21.06.2001 r. [The Budget Code of Ukraine: Law of Ukraine No. 2542-14 of 21.06.2001]. Available at: http://zakon2.rada.gov. ua/laws/show/2542-14/ed20010621.
11. Deiaki pytannia rozpodilu obsiahu mizhbiudzhetnykh transfertiv: postanova Kabinetu Ministriv Ukrainy № 1149 vid 08.12.2010 r. [Some questions on the distribution of the volume of intergovernmental transfers: the resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine No. 1149 dated 08.12.2010. About the budgetary system of Ukraine: Law of Ukraine № 253/95-vr of July 18, 1995]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1149-2010-%D0%BF.
12. Pro biudzhetnu systemu Ukrainy: Zakon Ukrainy № 253/95-vr vid 18.07.1995 r. [On amendments to the Budget Code of Ukraine on the reform of intergovernmental fiscal relations: Law of Ukraine No. 79-19 of 01.01.2015]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/512-12/ed19950718.
13. Pro vnesennia zmin do Biudzhetnoho kodeksu Ukrainy shchodo reformy mizhbiudzhetnykh vidnosyn: Zakon Ukrainy № 79-19 vid 01.01.2015 r. [On amendments to the Budget Code of Ukraine on the reform of intergovernmental fiscal relations: Law of Ukraine No. 79-19 of 01.01.2015]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/79-19.
14. Pro dobrovilne obiednannia terytorialnykh hromad: Zakon Ukrainy № 157-19 vid 05.02.2015 r. [About voluntary association of territorial communities: Law of Ukraine № 157-19 from 05.02.2015]. Available at: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/157-19/ed20150205.
15. Pro zatverdzhennia Formuly rozpodilu obsiahu mizhbiudzhetnykh transfertiv (dotatsii vyrivniuvannia ta koshtiv, shcho peredaiutsia do derzhavnoho biudzhetu) mizh derzhavnym biudzhetom ta mistsevymy biudzhetamy: postanova Kabinetu Ministriv Ukrainy № 1195 vid 05.09.2001 r. [On approval of the Formula for the distribution of the amount of intergovernmental transfers (equalization grants and funds transferred to the state budget) between the state budget and local budgets: the resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine No. 1195 dated September 5, 2001]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1195-2001-%D0% BF/ed 20070905.
16. Pro zakhody shchodo vprovadzhennia Kontseptsii administratyvnoi reformy v Ukraini: ukaz Prezydenta Ukrainy 810/98 vid 22.07.1998 r. [On Measures to Implement the Concept of Administrative Reform in Ukraine: Presidential Decree 810/98 of 22.07.1998]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/810/98/ ed19980722.
17. Pro ratyfikatsiiu Yevropeiskoi khartii mistsevoho samovriaduvannia : Zakon Ukrainy № 452/97-vr vid 15.07.1997 r. [On ratification of the European Charter of Local Self-Government: Law of Ukraine No. 452/97-v of July 15, 1997]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/452/97-%D0%B2%D1%80.
18. Ukraina: terytorialnyi ohliad [Ukraine: Territorial Review]. Available at: http://old.minregion.gov. ua/attachments/newsattachments/6177/UkraineTerritorialReviewbyOECD_UA.doc.
19. Horoshanska O. O., Prokopova O. V. (2014). Statystyka: osnovy teorii: Navchalnyi posibnyk. TOV «Vydavnytstvo «Fort». [19. Statistics: the basis of theories: a textbook. / OO Horoshanskaya, OV Prokopov / OOO “Vyhodnoe” Fort], Kharkiv, 249.
20. Pokaznyky vykonannia dokhodiv mistsevykh biudzhetiv, shcho vrakhovuiutsia pry vyznachenni obsiahu mizhbiudzhetnykh transfertiv za 2011-2015 rr. Ofitsiinyi sait Ministerstva finansiv Ukrainy. [Indicators of implementation of local budget revenues, which are taken into account in determining the amount of intergovernmental transfers for 2011-2015. Official site of the Ministry of Finance of Ukraine]. Availablee at: http://www.minfin.gov. ua/control/uk/ publish/archive/main?&cat _id=292741&stind=21.
21. Statystychnyi zbirnyk «Biudzhet Ukrainy» za 2012-2016 rr. Ofitsiinyi sait Ministerstva finansiv Ukrainy [ Statistical collection “Budget of Ukraine” for 2012-2016. Official site of the Ministry of Finance of Ukraine]. Available at: http://www.minfin.gov.ua/news/bjudzhet/poperedni-bjudzheti.
22. Chyselnist naiavnoho naselennia u rozrizi rehioniv Ukrainy za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [The number of available population by regions of Ukraine for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine.]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/.
23. The World Bank. Available at: http://www.worldbank.org/.
24. Riven bezrobittia v Ukraini (za metodolohiieiu MOP) za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [The unemployment rate in Ukraine (according to the ILO methodology) for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine.]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/.
25. Serednomisiachna zarobitna plata v Ukraini za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [Average monthly wages in Ukraine for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine.]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/.
26. Kilkist pidpryiemstv v Ukraini za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [Number of enterprises in Ukraine for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine.]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/.
27. Obsiah realizovanoi produktsii (tovariv, posluh) pidpryiemstvamy Ukrainy za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [Volume of sales of goods (goods and services) by enterprises of Ukraine for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine]. Available at: http://www. ukrstat.gov.ua/.
28. Indeks spozhyvchykh tsin v Ukraini za 2008-2016 rr. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy. [Consumer price index in Ukraine for 2008-2016. Official site of the State Statistics Service of Ukraine]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/.
29. Clemens J. Federalism and Fiscal Transfers: Essays on Australia, Germany, Switzerland, and the United States. Available at: http://ssrn.com/abstract=2345398.
30. German Stability Programme 2017: report of the Federal Ministry of Finance of Germany. Available at : http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/EN/Downloads/german-stability-programme-2017.pdf?__blob=publicationFile&v=1.
31. Kim J. Measuring Fiscal Decentralisation: Concepts and Policies. Available at: http://www.oecd-ilibrary.org/governance/measuring-fiscal-decentralisation_9789264174849-en.
32. Local government financial equalization 2008. Available at: https://skl.se/download/18.2625f9e6145ac 763d07be205/1401096394 880/Local_government_financial_equalisation_SALAR.pdf
33. Barrios S. Fiscal equalization schemes and subcentral government borrowing. Available at: https://www.adb.org/sites/default/files/publication/193181/adbi-wp595.pdf.
34. Carbonell J. Fiscal equalization in Spain. Available at: http://mfile.narotama. ac.id/files/ Economics/Fiscal%20Federalism%20and%20Political%20 Decentraliza tionChapter%207%20% 20%20Fiscal%20Equalization%20In%20Spain.pdf